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辦理稅收籌劃的權利
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辦理稅收籌劃的權利是什么?眾所周知,合理合法的進行稅收籌劃可以減輕企業(yè)的經(jīng)濟壓力,從很久以來,許多企業(yè)就在進行稅收籌劃。那么辦理稅收籌劃都有哪些小知識呢?擁有多年行業(yè)經(jīng)驗及豐富資源的天津陽光奧美公司,來簡單和大家聊聊辦理稅收籌劃的權利。

(1) 延期申報權

延期申報是指納稅人、扣繳義務人不能按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報或扣繳稅款的報告。延期申報的原因不外乎主觀和客觀兩種情況。若是納稅人、扣繳義務人出于主觀原因而未按期辦理納稅申報的,應按征管法及其實施細則的規(guī)定,視情節(jié)輕重,給予處罰。如果納稅人、扣繳義務人因不可抗力和財務會計處理上的特殊情況,不能按期辦理納稅申報的,納稅人、扣繳義務人可在報送期限內(nèi)提出書面申請報告,經(jīng)稅務機關批準后,可以延期申報,但延長期一般不超過三個月。在延長期內(nèi),納稅人應按上期實際繳納的稅額或稅務機關核定的稅額預繳,然后在稅務機關批準的延期申報期限內(nèi)辦理納稅申報。

(2) 延期納稅權

《稅收征管法》第三十一條第二款規(guī)定:“納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務部門、地方稅務部門批準,可以延期繳納稅款;但最長不得超過三個月。在批準的延長期限內(nèi),不得加收滯納金。”

(3) 依法申請減稅、免稅權

納稅人可以依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定,按照規(guī)定的要求和程序,有權向主管稅務機關書面申請減稅或免稅,稅務機關應按規(guī)定予以辦理。

(4) 多繳稅款申請退還權

納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發(fā)現(xiàn)后,應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務機關提出要求,稅務機關查實后,應立即如數(shù)退還。

(5) 委托稅務代理權

納稅人、扣繳義務人可以委托注冊稅務師代為辦理稅務事宜。稅務代理人必須是經(jīng)國家稅務總局及其省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局批準,從事稅務代理的專門人員——注冊稅務師及相關工作機構——稅務師事務所和經(jīng)批準設立的會計師事務所、律師事務所等。實行稅務代理制度,可以大大減輕納稅人自行辦理納稅事宜的工作量,可以提高辦稅質(zhì)量和效率,減少核算過程中的差錯,使納稅人的納稅申報、申請和申訴得到及時辦理。

(6) 要求稅務機關承擔賠償責任權

如果稅務機關采取扣押、查封納稅人商品、貨物或凍結(jié)納稅人的銀行存款等稅收保全措施不當,或者納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款,但稅務機關未立即解除稅收保全措施,而使納稅人的合法權益遭受損失的,納稅人有權要求稅務機關承擔賠償責任。

(7) 索取收據(jù)或清單權

稅務機關扣押商品、貨物或其他財產(chǎn)時,必須開具收據(jù);查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時,必須開具清單。納稅人因故被稅務機關扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時,有權索取扣押收據(jù)或查封清單。因為這一方面證明自己的商品、貨物或其他財產(chǎn)受到了法律限制,另一方面又說明自己已經(jīng)遵守了國家法律。因此,如稅務機關不按法律規(guī)定開具有關憑據(jù),納稅人有權拒絕合作或不履行相關義務。

(8) 索取完稅憑證權

稅務機關征收稅款和扣繳義務人代扣、代收稅款時,必須給納稅人開具完稅憑證。納稅人繳納稅款后,稅務機關必須依法為納稅人開具完稅憑證,作為繳納稅款的法律憑證,交給納稅人保存?zhèn)洳;納稅人也有權依法索取完稅憑證,以證明自己已經(jīng)履行了納稅義務,使自己的合法權益不受侵犯。

(9) 保密權

稅務機關派出的人員進行稅務檢查時,應當出示稅務檢查證件,并有責任為被檢查人保守秘密。在實際工作中,檢查人員所掌握的納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況,不得泄露給與稅務檢查無關的人員,否則可能使該納稅人在市場競爭中處于不利的地位。因此,納稅人有權要求稅務人員為其保密。

(10) 拒查權

稅務人員在對納稅人進行稅務檢查時,應主動出示稅務檢查證件。否則,納稅人有權拒絕檢查,以維護自己的合法權益。

(11) 拒付權

納稅人違犯了稅法需進行罰款處理時,稅務機關必須開具收據(jù)。納稅人付了罰款并收到罰款收據(jù)后,證明自己已經(jīng)接受懲罰,承受了法律責任。若稅務機關實施上述行為時并未開具收據(jù),納稅人則有權拒絕履行或合作,借以約束稅務人員的執(zhí)法行為。

(12) 申請復議和提起訴訟權

納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議,或?qū)Χ悇諜C關的處罰決定、強制執(zhí)行措施、稅收保全措施等不服的,可以按照規(guī)定的期限、程序,向上級稅務機關申請復議提起行政訴訟。根據(jù)行政訴訟和行政復議條例的規(guī)定,在申請復議或提起訴訟中,還可以就合法利益遭受的損失,要求稅務機關承擔賠償責任。

(13) 對違法行為的檢舉權

納稅人、扣繳義務人有權檢舉違反稅收法律、財經(jīng)法規(guī)的行為。稅務機關應當為檢舉人保密,并按照規(guī)定給予獎勵。

以上就是辦理稅收籌劃的權利,要知道現(xiàn)在很多企業(yè)都在辦理稅收籌劃,創(chuàng)造經(jīng)濟效益最大化,當然,也會有一些企業(yè)想進行稅收籌劃,但是由于財務團隊能力薄弱無法實現(xiàn)稅收籌劃。如果您正面臨著類似這樣的事情,可以關注天津陽光奧美公司,這里有專業(yè)的財務團隊、審計團隊,可以提供專業(yè)的財務業(yè)務服務。

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